Ministerul Finanțelor, prin intermediul ANAF și Autorității Vamale Române, a inițiat o serie de modificări importante în cadrul legislativ care reglementează riscul fiscal asociat operatorilor economici, în special în sectorul produselor accizabile. Aceste modificări vizează Ordinul comun nr. 417/1204/2025, având ca scop corectarea neconcordanțelor dintre criteriile de risc fiscal actuale și comportamentul adevărat al agenților economici.
Una dintre principalele direcții ale propunerilor este eliminarea clasificărilor incorecte și introducerea unei evaluări mai riguroase, care să includă atât aspecte calitative, cât și istoricul fiscal al operatorilor. Printre modificările propuse se numără actualizarea criteriului referitor la domiciliul fiscal declarat la cabinete de avocatură, eliminarea cerinței privind lipsa activelor patrimoniale și clarificarea tratamentului operatorilor accizabili înregistrați. De asemenea, se redefinește modul în care se evaluează întârzierile la declarații, eșalonările, restructurările sau executările de garanții.
Un aspect Nou este introducerea a două criterii de risc fiscal care se referă la solicitarea nejustificată a restituirilor bugetare și lipsa fondurilor pentru achiziții accizabile. În plus, se preconizează un recent articol care permite reevaluarea riscului fiscal pe baza constatărilor ulterioare ale controalelor efectuate. Este important de menționat că autorizarea ca destinatar înregistrat va fi precedată de analiza riscului fiscal, conform normelor legale în vigoare.
Proiectul de ordin detaliază un set specific de criterii de suspiciune de risc fiscal, rescriind unele dintre cele existente pentru a elimina ambiguitățile. De exemplu, sediul fiscal declarat la un cabinet de avocatură devine un criteriu autonom, iar tratamentul operatorilor din sectorul accizabil se extinde pentru a include și entitățile înregistrate.
În ceea ce privește istoricul fiscal necorespunzător, ANAF clarifică faptul că executarea unei garanții poate fi considerată un semn de risc, chiar și în absența unei proceduri formale de executare silită. De asemenea, se acordă o atenție deosebită firmelor care au beneficiat de eșalonări sau restructurări fiscale, detaliind situațiile în care nerespectarea condițiilor de conformare anulează prezumția de bună-credință.
Un alt element important este instituirea unui mecanism de alertare rapidă, care obligă Direcția Generală Antifraudă a ANAF să fie notificată în termen de 5 zile de la identificarea unui risc fiscal anterior neidentificat. Această măsură are rolul de a îmbunătăți reacția sistemului și de a asigura o supraveghere mai eficientă, adaptată la complexitatea și sofisticarea tot mai Gigantic a comerțului cu produse accizabile.
